Податки з учасників ІСІ. Як це працює?

Якщо ви розглядаєте інвестиції через інвестиційні фонди, то одним із найчастіших питань, що вас може цікавити, є оподаткування доходів від інвестицій в цінні папери інститутів спільного інвестування (ІСІ). Інвестори ІСІ бажають знати, які податки вони повинні сплатити до державного бюджету і коли виникає цей податковий обов'язок.

Ставки податків, база для оподаткування, порядок сплати податків і звітності встановлюються відповідно до Податкового кодексу України.

Що становить базу для оподаткування інвесторів ІСІ?

Базою для оподаткування інвестора ІСІ вважається сума доходів, яка підлягає оподаткуванню відповідно до податкового законодавства.

Доходи інвесторів ІСІ включають інвестиційний прибуток та дивіденди. Інвестиційний прибуток інвестора ІСІ це дохід, отриманий від продажу цінних паперів ІСІ, що дорівнює різниці між сумою продажу та витратами на їхнє придбання. Витрати на придбання включають собівартість пакету цінних паперів, витрати на послуги депозитарію та інвестиційної фірми.

Дивіденди ІСІ

Дивіденди ІСІ - це платежі від цінних паперів інститутів спільного інвестування, які розподіляють частину прибутку інвестиційного фонду серед учасників. Згідно із законодавством, виплата дивідендів можлива лише ІСІ закритого типу та за наявності відповідного положення у їх регламентах.

Які ставки податків застосовуються до доходів інвесторів ІСІ?

Податкові ставки для інвесторів ІСІ залежать від їх юридичного статусу:

1. Для фізичних осіб - резидентів:

Інвестиційний прибуток оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.

Дивіденди, виплачені інститутом спільного інвестування, оподатковуються ПДФО за ставкою 9% та військовим збором 1,5%.

2. Для інвестора-юридичної особи резидента:

Доход від операцій з цінними паперами враховується в базі для обчислення податку на прибуток підприємств і оподатковується за ставкою 18%.

Дивіденди, отримані від інституту спільного інвестування, включаються до бази для обчислення податку на прибуток підприємств і оподатковуються за ставкою 18%.

При виплаті дивідендів фізичним особам-інвесторам та доходів нерезидентам, корпоративний інвестиційний фонд або компанія з управління активами пайового інвестиційного фонду виступає у ролі податкового агента, зобов'язаного обчислити і сплатити відповідні суми податків та зборів до бюджету, а також надати звітність державним органам.